Чи потрібно юридично оформляти інтернет-магазин. Які є варіанти. Порядок оформлення. І трохи про РРО для інтернет-магазинів

Якщо у вас вже є бізнес в офлайні з певною нормативно-правовою формою власності та ви вирішили додатково відкрити онлайн магазин, проблем з вибором юридичного оформлення не буде.  А що робити, якщо ви тільки вирішили спробувати себе в електронній комерції та створити інтернет-магазин з нуля?

Можливо, ви подумаєте про те, що продавати через інтернет-магазин можна і без юридичного оформлення.  Можна, якщо вас не лякають високі штрафи.  Є два варіанти оформлення інтернет-магазину: ФОП і ТОВ.

Відкриття ФОП для інтернет-магазину

Мабуть, це оптимальніший варіант для малого бізнесу з невеликими грошовими оборотами (від 1.5 млн грн до 5 млн грн на рік).

Переваги оформлення ФОП:

 • Можливість вибору спрощеної системи оподаткування;

 • Немає потреби замовляти штамп і відкривати розрахунковий рахунок;

 • Проста і швидка форма реєстрації;

 • У разі несвоєчасної здачі звітності штрафи будуть невисокі;

 • Проста форма ведення бухгалтерії та звітності;

 • Низькі податки (при Спрощеній Системі Оподаткування);

 • Проста форма ліквідації;

 • Зняття зароблених коштів з особистого рахунку та розпорядження доходами на свій розсуд;

 • Немає потреби в оформленні юридичної адреси.

Недоліки оформлення ФОП

 • Низька довіра, як з боку клієнтів, так і з боку партнерів і інвесторів;

 • Фізична особа підприємець в разі банкрутства відповідає своїм майном;

 • Обмеження по річному виторгу та найму співробітників (при виборі Спрощеної Системи Оподаткування).

Оформлення ТОВ для інтернет-магазину

Переваги оформлення ТОВ:

 • Якщо ви відкриваєте ІМ з партнером або декількома співзасновниками, то при оформленні будуть прописані умови та розмір частки кожного засновника; при отриманні прибутку кожен засновник отримує відсоток, який прописаний в статутному капіталі;

 • Допустима кількість співзасновників - до 100 осіб;

 • Привабливість для інвесторів, довіра з боку клієнтів;

 • Співзасновники несуть відповідальність коштами тільки в рамках статутного капіталу, не більше;

 • Надалі можливість вигідного продажу бізнесу;

 • Немає обмежень в наймання співробітників та річному виторгу (при виборі Загальної Системи Оподаткування);

 • Великі кур'єрські служби охочіше співпрацюють з компаніями, у яких є розрахунковий рахунок.

Недоліки оформлення ТОВ:

 • Тривала процедура реєстрації;

 • Необхідність відкриття розрахункового рахунку, замовлення штампу;

 • Високі штрафи в разі порушень або несвоєчасної здачі звітності.

Незалежно від форми власності ви маєте право отримати свідоцтво про майнове право на сайт і на весь контент (який повинен бути авторським). Це дає право надалі заявити про плагіат і авторське право.  На правовій підставі скопійований матеріал повинен бути видалений з сайту. Це стосується (медіа та текстового контенту). Отримати свідоцтво можна в Міністерстві розвитку економіки, торгівлі та сільського господарства України.

Як вибрати форму оподаткування

Для інтернет-магазину систему оподаткування слід вибирати за тим же принципом, що і для бізнесу в офлайні.  ФОП можуть вибрати спрощену або загальну систему оподаткування.

Відкриття ФОП на Спрощеній Системі Оподаткування: вибираємо групу

Фіз особи на ССО оплачують Єдиний Податок, але для початку потрібно визначитися з групою:

1) 1-у групу можна вибрати в разі, якщо ви НЕ наймаєте співробітників, а розмір річного виторгу не перевищує 300 тис грн на рік. Якщо ви здійснюєте роздрібну торгівлю тільки з торгових точок на ринку і / або надаєте побутові послуги населенню. Для інтернет-магазину ця група не підходить.

2) 2-у групу можна вибрати, якщо ви не наймаєте працівників або їх кількість не перевищує 10 осіб і якщо розмір річного виторгу не перевищує 1.5 млн грн на рік. На Другій Групі ССО можна надавати послуги населенню і платникам Єдиного Податку, займатися виробництвом та / або продажем товарів; вести господарську діяльність у напрямку ресторанного бізнесу.

Для 2 групи є деякі обмеження по видам діяльності, як наприклад купівля / продаж, оренда та оцінка нерухомості, діяльність, пов'язана з дорогоцінними металами й камінням. Більш детально можна ознайомитися в Податковому Кодексі України. Через те, що перераховані види діяльності не належать до інтернет-магазинів, ми вирішили на них не зупинятися.

3) 3-ю групу вибирають в разі, якщо річний дохід не перевищує 5 млн грн. Найманих працівників може бути необмежена кількість.

4) До 4-ої групи відносяться підприємці, які виробляють сільськогосподарські товари. Детальніше також можна прочитати в Податковому Кодексі України.

Порядок реєстрації ФОП на Спрощеній Системі Оподаткування

Це найпростіша форма реєстрації ФОП, при якій необхідно подати заяву державному реєстратору.  Одночасно подається і заява про реєстрацію самого ФОП, якщо ще не відкритий.  Якщо ви не заявляєте про те, що вибираєте Спрощену Систему Оподаткування, вас автоматично реєструють на Загальній Системі Оподаткування.

Відкриття ФОП на Загальній Системі Оподаткування

ФОП на ЗСО ведуть облік і доходів і витрат.  На Загальній Системі Оподаткування необхідно оплачувати податок на прибуток (ППФО) - 18% на різницю між загальним оподаткованим доходом і документально підтвердженими витратами.

Відкриття ТОВ на Загальній Системі Оподаткування

При виборі ЗСО для ТОВ знадобляться послуги бухгалтера, бо ведення обліку та форма звітності досить складні, а штрафи можуть бути високими.  На Загальній Системі Оподаткування ТОВ оплачує такі види податків:

1) Податок на прибуток в розмірі 18%;

2) ПДВ 20%;

3) Податок на дивіденди - 5%;

4) Військовий Збір 1.5%;

5) ЄСВ, податок на прибуток фізичних осіб - податки на заробітну плату.

Відкриття ТОВ на ССО

ТОВ також може вибрати ССО і оплачувати Єдиний Податок, який розраховується за такою схемою:

 • Якщо дохід підприємства становить до 5 мільйонів грн на рік, то можна вибрати III групу.  В такому випадку Єдиний Податок розраховується за формулою: дохід х 3% (якщо окремо сплачується ПДВ) або дохід х 5% (якщо ПДВ включається до складу Єдиного Податку);

 • IV група вибирається при веденні сільськогосподарської діяльності.  Єдиний Податок розраховується так: дохід х ставку податку з 1га земель.

При виборі ССО для ТОВ також є обмеження по видам діяльності, тому для початку краще проконсультуватися з юристами.

Реєстрація касового апарату для інтернет-магазину

У 2019 було прийнято рішення про створення законопроекту, який говорить, що всі інтернет-магазини повинні використовувати РРО (реєстратори розрахункових операцій).  Набрання чинності законопроекту планується на 1 січня 2021-го року і стосуватиметься ФОП на II-IV групі.

Власники інтернет-магазинів повинні будуть вибрати один з двох видів РРО: класичний або програмний.  З'являться електронні чеки, які необхідно буде відправляти разом з товаром покупцеві.  Як має відбуватися оформлення при поверненні, часткової оплати або передоплати поки незрозуміло.

Відповідно до законопроекту, в разі, якщо інтернет-магазин не надасть чек покупцеві, покупець має право повідомити про це в фіскальну службу та отримати відшкодування коштів (кешбек) в розмірі повної вартості товару.  Підприємець в цьому випадку оплачує штраф - 150% від вартості товару за перше порушення (за подальше порушення ставка штрафу зростає).

Порядок дій при реєстрації РРО

1. Визначити, який тип РРО підходить для вашого бізнесу: касовий апарат, фіскальний реєстратор або мобільний фіскальний реєстратор, програмний РРО.  Всі види РРО крім програмного, включені до Державного Реєстру РРО.  Програмні РРО не включені до Державного Реєстру РРО та реєструються на офіційному сайті податкової служби України.  Підприємець може придбати ПРРО як у приватних компаній розробників, так і в урядових.  Це виключає монополію.

2. Укласти договір з Центром обслуговування, який буде проводити реєстрацію, установку та обслуговування РРО.

3. Після кожної покупки видавати чек покупцеві разом з товаром.

У яких випадках не потрібно РРО:

 • При продажу «віртуальних» товарів і послуг: ПО, пакет послуг, підписка, надання веб-сервера та ін

 • У випадку, якщо товар оплачується за безготівковим розрахунком через касу банку та на розрахунковий рахунок (р/р) підприємства (в цьому випадку повинен бути виписаний рахунок з офіційними реквізитами компанії, картковий рахунок ФОП не є розрахунковим рахунком); також під цей випадок потрапляє оплата через банківський термінал;

 • Щоб здійснити оплату товару з р/р покупця на р/р продавця;

 • У разі відправлення товару післяплатою через логістичну, кур'єрську або поштову службу.  У цьому випадку оплата за товар здійснюється через посередника і прямої оплати за товар не відбувається. Інтернет-магазин отримує оплату за товар за безготівковим розрахунком від кур'єрської служби.

 • Платіж здійснюється за допомогою криптовалюти (поки цей момент детально не розписаний в законопроекті).

Оплата через систему платежів LiqPay, Portmone, WayForPay, Приват24 не належить до безготівкової форми розрахунку і вимагає реєстрацію РРО.  Також реєстрація РРО необхідна в разі, якщо у інтернет-магазину є власна кур'єрська служба, яка здійснює доставлення товару і приймає платежі (як готівкові, так і за допомогою POS-терміналу).

Шпаргалка для власників ІМ, в яких випадках потрібна реєстрація РРО, а в яких ні

Такий гострий інтерес з боку податкових служб до інтернет-магазинів в черговий раз доводить, що ведення електронної комерції вигідна і прибуткова справа для підприємців.  Найголовніше правильно організувати весь процес і відразу потурбуватися про юридичне оформлення бізнесу.

Дана стаття була підготовлена ​​з метою ознайомлення.  У будь-якому випадку перед юридичним оформленням вашого бізнесу, вибором системи оподаткування, реєстрацією РРО слід проконсультуватися з юристами.

Можливо, вам буде цікава наша стаття: «Як і де знайти постачальників для свого інтернет-магазину».